Neues Investitionssofortprogramm beschlossen
Wie Unternehmen jetzt beim Kauf von PV-Anlagen erheblich sparen können
Die Bundesregierung hat mit dem sogenannten „Investitionsbooster“ ein neues Gesetzespaket verabschiedet, das insbesondere für mittelständische Unternehmen einen echten Steuervorteil bringt. Wer in den Jahren 2025 bis 2027 in Photovoltaikanlagen investiert, kann dank neuer Abschreibungsregeln kräftig sparen – und seine Liquidität schon im ersten Jahr spürbar verbessern. Doch was genau sieht der Booster vor? Für wen lohnt sich der Einstieg jetzt besonders? Und worauf sollte geachtet werden, wenn es um die steuerliche Behandlung von PV-Anlagen geht?
In diesem Ratgeber klären wir, was hinter dem Investitionsbooster steckt und wie sich Unternehmen einen finanziellen Vorteil bei der Anschaffung einer eigenen Photovoltaikanlage verschaffen können.
Degressive Abschreibung: Was sich durch das neue Gesetz ändert
Kernstück des Investitionsboosters ist die Möglichkeit, neue Anschaffungen steuerlich schneller abzuschreiben. Konkret: Für bewegliche Wirtschaftsgüter, zu denen unter bestimmten Voraussetzungen auch Photovoltaikanlagen zählen, gilt ab dem 1. Juli 2025 eine degressive Abschreibung in Höhe von 15% pro Jahr.
Diese Form der AfA (Absetzung für Abnutzung) erlaubt es Unternehmen, im ersten Jahr 15% der Investitionskosten geltend zu machen. Im Folgejahr werden dann 15% vom verbliebenen Restwert abgeschrieben – und so weiter, bis die gesamte Investition steuerlich vollständig abgeschrieben ist.
Das schafft vor allem in den ersten Jahren spürbare Liquiditätsvorteile. Gerade bei Investitionen wie Photovoltaikanlagen, die sich typischerweise über mehrere Jahre amortisieren und bisher mit lediglich 5% pro Jahr abgeschrieben werden konnten, kann das den wirtschaftlichen Einstieg deutlich erleichtern.
Wer profitiert – und was als „bewegliches Wirtschaftsgut“ zählt
Die neue Regelung richtet sich an Unternehmen, Selbstständige und Freiberufler – also an alle, die Investitionen im betrieblichen Bereich tätigen. Ob eine PV-Anlage als „bewegliches Wirtschaftsgut“ im Sinne des Gesetzes gilt, hängt dabei von der konkreten Ausführung ab.
In den meisten Fällen gilt: PV-Anlagen, die auf Gewerbedächern montiert werden, sind in der Regel beweglich, solange sie theoretisch demontierbar und nicht dauerhaft mit dem Gebäude verbunden oder Gebäudebestandteil (z.B. eine Photovoltaik-Fassade) sind.
Nicht erfasst sind private PV-Anlagen auf Einfamilienhäusern oder Balkonkraftwerke. Der Booster richtet sich explizit an gewerbliche Investitionen.
Sonderabschreibung und Investitionsabzugsbetrag kombinieren
Besonders spannend wird es für kleine und mittlere Unternehmen (KMU): Neben der 15% degressiven Abschreibung lässt sich unter bestimmten Bedingungen auch die sogenannte Sonderabschreibung nach § 7g EStG in Anspruch nehmen. Diese erlaubt eine einmalige Abschreibung von bis zu 40% der Anschaffungskosten – zusätzlich zur normalen AfA. Voraussetzung: Der steuerpflichtige Gewinn im Vorjahr darf nicht über 200.000 Euro liegen.
Noch früher wirkt der Investitionsabzugsbetrag (IAB): Unternehmen können damit bis zu 50% der geplanten Investition schon bis zu drei Jahre vor Anschaffung steuerlich geltend machen – sofern die geplante Anschaffung innerhalb dieses Zeitraums auch tatsächlich erfolgt.
Wichtige Info: Diese Darstellung basiert auf unserer Einschätzung und dient der allgemeinen Orientierung. Ob und in welchem Umfang die genannten Abschreibungsoptionen im konkreten Fall kombinierbar sind, kann nur durch eine qualifizierte Steuerberatung beantwortet werden.
Warum sich Photovoltaik jetzt besonders lohnt
Neben dem steuerlichen Effekt bringt eine Photovoltaikanlage auch langfristige wirtschaftliche Vorteile mit sich. Unternehmen, die ihren Strom teilweise oder vollständig selbst erzeugen, sichern sich gegen steigende Energiepreise ab und erhöhen gleichzeitig ihre Unabhängigkeit vom öffentlichen Netz. Hinzu kommt: Der erzeugte Strom lässt sich nicht nur für Maschinen, Licht und Büroausstattung nutzen – auch die Kombination mit Ladeinfrastruktur für E-Autos oder Batteriespeichern erhöht den Eigenverbrauchsanteil und senkt die Energiekosten weiter.
Zudem zeigen viele Unternehmen heute bewusst Haltung. Wer auf nachhaltige Energieversorgung setzt, verbessert nicht nur seine Ökobilanz, sondern stärkt auch das eigene Markenimage und erfüllt ESG-Kriterien (Environmental Social Governance).
Fördermittel nutzen – aber richtig
Auch wenn der Investitionsbooster bereits einen erheblichen steuerlichen Anreiz bietet, lohnt es sich, die bestehenden Förderprogramme für PV-Anlagen im Blick zu behalten.
Dazu zählen unter anderem:
- KfW-Programme für zinsgünstige Kredite
- BAFA-Zuschüsse für Energiespeicher oder Ladestationen
- Landesförderungen (Für Schleswig-Holstein z. B. über die IB.SH)
- kommunale Zuschüsse für Solaranlagen oder nachhaltige Energiekonzepte
Wichtig ist: Fördermittel sollten beantragt werden, bevor die Investition verbindlich beauftragt wird. Eine vorherige Beratung lohnt sich also in jedem Fall.
Die häufigsten Fragen zum Investitionsbooster
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Wichtiger Hinweis: Die in diesem Ratgeber enthaltenen Informationen dienen der allgemeinen Orientierung und ersetzen keine steuerliche Beratung. Für verbindliche Aussagen zu Ihrer individuellen steuerlichen Situation wenden Sie sich bitte an Ihre Steuerberatung.